İçindekiler 11 bölüm
Şahıs şirketinin aylık gideri tek bir rakam değildir. 2026 bütçesi; işletme sahibinin 4/b kapsamındaki sosyal güvenlik primi, mali müşavirlik hizmeti, işyeri veya home ofis maliyetleri, dijital araçlar, beyanname yükümlülükleri ve varsa çalışan maliyetinden oluşur. KDV ile gelir vergisi ise ciroya bakılarak sabitlenemez; işlemlere, indirilecek KDV'ye ve vergiye tabi kazanca göre değişir.
Kısa cevap: Satış olmayan ve çalışan bulunmayan bir ayda dahi Bağ-Kur, mali müşavirlik, adres/ofis, banka ve yazılım gibi giderler devam edebilir; ayrıca verilmesi gereken beyannameler sıfır sonuçlu olsa bile takip edilmelidir. Bu nedenle ilk yıl bütçesi “aylık sabit taban + faaliyete bağlı giderler + ayrı vergi rezervi” şeklinde kurulmalıdır.
Şahıs şirketi giderleri neden tek rakamla açıklanamaz?
İki girişimcinin aynı ayda aynı ciroyu elde etmesi, aynı tutarı ödeyeceği anlamına gelmez. Biri kendi evinden danışmanlık verirken diğeri kiralık işyerinde ürün satabilir; biri 4/b prim indiriminden yararlanırken diğeri prim borcu nedeniyle indirimi kaybedebilir; birinin indirilecek KDV'si yüksek, diğerinin çok düşük olabilir. Çalışan, stok, POS, pazaryeri, ithalat, ihracat ve yabancı para işlemleri de iş yükünü ve nakit ihtiyacını değiştirir.
Sağlıklı karşılaştırma için önce giderleri sabit veya yarı sabit, işlem hacmine bağlı ve vergi niteliğinde olmak üzere ayırmak gerekir.
| Gider grubu | Örnekler | Bütçe yaklaşımı |
|---|---|---|
| Sabit veya yarı sabit | Bağ-Kur, mali müşavirlik, kira, internet, e-imza/e-belge, yazılım ve banka paketleri | Satış olmasa da aylık tabana eklenir. |
| İşlem hacmine bağlı | POS/pazaryeri komisyonu, kargo, stok, paketleme, ödeme kuruluşu, ek muhasebe iş yükü | Sipariş, belge ve kanal sayısına göre ayrı senaryolaştırılır. |
| Çalışan maliyeti | Brüt ücret, işveren primi, yemek, yol, fazla mesai ve diğer yan haklar | Aylık sabit bütçeye kişi bazında eklenir. |
| Vergi ve kesintiler | KDV, geçici/yıllık gelir vergisi, kira veya ücret stopajı, KDV2 | Gider bütçesine karıştırılmaz; beyan ve ödeme dönemi için ayrı nakit rezervi tutulur. |
| İlk yıla özgü | Kuruluş işlemleri, vekâlet/imza, ruhsat, ekipman, depozito, marka ve alan adı | Aylık gider gibi gösterilmez; başlangıç bütçesinde veya kullanım ömrüne göre izlenir. |
2026 bütçesinde doğrulanmış temel tutarlar
Aşağıdaki rakamlar bütçenin yalnız resmî tutarı belirlenebilen parçalarıdır. Mali müşavirlik, kira, yazılım, banka, POS ve sektör giderleri için tek bir yasal piyasa fiyatı yoktur; işletmeye özel teklif veya sözleşme tutarı kullanılmalıdır.
| Kalem | 2026 aylık referans | Nasıl okunmalı? |
|---|---|---|
| 4/b en düşük prim | 11.808,23 TL | SGK'nın 2026 brüt asgari ücreti üzerinden açıkladığı standart en düşük tutardır. |
| 4/b, 5 puan indirimli en düşük prim | 10.156,73 TL | İndirim koşulları sağlandığı sürece kullanılır; bütçede hak kazanım kontrolü yapılmalıdır. |
| Bir asgari ücretli çalışan | 40.214,03 TL | Diğer sektörlerde 2 puan indirimli işveren maliyeti örneğidir. Uygunluk, sektör ve teşvik durumuna göre değişir; yemek, yol ve diğer yan haklar dahil değildir. |
| Gelir vergisi | Sabit değil | 2026'da vergiye tabi kazanca %15–%40 arasında artan oranlı tarife uygulanır; ciroya doğrudan uygulanmaz. |
| KDV | Sabit değil | Hesaplanan KDV, indirilecek KDV, işlem oranı, istisna ve tevkifat durumuna göre belirlenir. |
Yıllık Bağ-Kur tabanı: İndirim şartları on iki ay boyunca sağlanırsa 2026 için en düşük 4/b primi toplamı 121.880,76 TL; indirim uygulanmazsa 141.698,76 TL olur. Bu yalnız sosyal güvenlik primidir; şirketin toplam yıllık gideri değildir.
Satış olmayan ayda hangi yükümlülükler devam eder?
“Fatura kesmedim, o ay şirket giderim yok” varsayımı çoğu durumda yanlıştır. Faaliyet sona erdirilmediği sürece mükellefiyet ve kayıt düzeni devam eder. Satış olmayan ayın KDV'si veya gelir vergisi sıfır çıkabilir; ancak bu, dönemsel beyanların ve kayıtların kendiliğinden ortadan kalktığı anlamına gelmez.
4/b prim tahakkuku, sigortalılık durumu sürdükçe devam edebilir.
Mali müşavirlik ve kayıt saklama hizmeti, satış adedinden bağımsız bir taban iş yükü içerir.
Kira, internet, telefon, yazılım aboneliği, banka ve e-belge araçları sözleşmelerine göre işlemeye devam eder.
KDV, muhtasar ve prim hizmet veya diğer beyannameler mükellefiyet türüne göre sıfır sonuçla dahi verilebilir.
Çalışan varsa satış olmasa bile ücret, işveren primi ve yan hak maliyeti devam eder.
Nakit akışı uyarısı: KDV, stopaj veya gelir vergisinin muhasebe kayıtlarında gider sayılıp sayılmaması ile bankadan çıkacak para aynı konu değildir. İlk yıl planında “kâr-zarar gideri” ve “ödeme tarihindeki nakit çıkışı” ayrı sütunlarda izlenmelidir.
Üç senaryoyla ilk yıl bütçesi
Aşağıdaki senaryolar hazır fiyat değil, bütçe şablonudur. Bilinmeyen kalemlere piyasa ortalaması yazmak yerine teklif, kira sözleşmesi ve gerçek işlem hacmi kullanılmalıdır.
| Senaryo | Aylık sabit taban | Değişken/vergi rezervi | Yıllık kontrol |
|---|---|---|---|
| 1. Home ofis, çalışan yok, satışsız ay | 4/b primi + mali müşavirlik + internet/yazılım/banka + sözleşmeye bağlı adres giderleri | Vergi sıfır çıkabilir; beyan ve belge maliyetleri mükellefiyet yapısına göre sürer. | Bağ-Kur tek başına indirimli 121.880,76 TL veya indirimsiz 141.698,76 TL taban oluşturur. |
| 2. Aktif satış, kiralık işyeri, çalışan yok | Senaryo 1 + kira + aidat/enerji + POS/e-ticaret araçları + işyeri hizmetleri | KDV, vergiye tabi kazanç üzerinden geçici/yıllık gelir vergisi, kira stopajı ihtimali, komisyon ve kargo | Kira sözleşmesi, mal sahibi statüsü ve işyeri kullanımı stopaj hesabından önce incelenir. |
| 3. Aktif satış ve bir çalışan | Senaryo 2 + ücret ve işveren primi + bordro/SGK iş yükü | Yemek, yol, fazla mesai, prim, izin ve diğer personel yan hakları | Diğer sektörlerde 2 puan indirimli asgari ücret işveren maliyeti 12 ayda 482.568,36 TL'dir; teşvik uygunluğu ayrıca doğrulanır. |
İlk yıl bütçesi nasıl hesaplanır?
Önce aylık tabanı, sonra işlem hacmine bağlı maliyetleri ve son olarak vergi nakit rezervini hesaplayın. Basit model şöyledir:
Yıllık işletme bütçesi formülü
Yıllık sabit bütçe = 12 × (4/b primi + mali müşavirlik + kira/ofis + yazılım/banka + çalışan maliyeti)
Değişken bütçe = sipariş × birim komisyon/kargo/paketleme + dönemsel hizmetler
Vergi rezervi = hesaplanan KDV – indirilecek KDV + tahmini geçici/yıllık gelir vergisi + stopaj ve sorumlu sıfatıyla vergiler
Kuruluş, ruhsat, depozito, ekipman ve ilk kurulum giderlerini ayrıca “başlangıç nakit ihtiyacı” başlığında tutun. Bilgisayar veya mobilya gibi varlıkların vergi kayıtlarındaki giderleştirilme zamanı, satın alma günündeki nakit çıkışıyla aynı olmayabilir.
KDV ve gelir vergisi bütçede nereye yazılmalı?
KDV: tahsil edilen para ile işletme geliri aynı şey değildir
Satış faturasında müşteriden tahsil edilen KDV, kural olarak işletmenin serbestçe kullanabileceği kazanç değildir. Dönemin hesaplanan KDV'sinden indirilecek KDV çıkarılır; istisna, tevkifat, devreden KDV ve iade durumları sonucu değiştirir. KDV beyannamesi genel olarak izleyen ayın 28'inci günü sonuna kadar verilir ve ödenir. Nakit planında tahsil edilen KDV'nin tamamını harcanabilir bakiye saymamak güvenli yaklaşımdır.
Gelir vergisi: ciroya değil kazanca uygulanır
2026 gelir vergisi tarifesinde ticari kazanç için ilk 190.000 TL'ye %15; 190.000–400.000 TL aralığında %20; 400.000–1.000.000 TL aralığında %27; 1.000.000–5.300.000 TL aralığında %35 ve üstünde %40 marjinal oran uygulanır. Vergi, hasılattan indirilebilir giderler düşüldükten ve diğer vergi kuralları uygulandıktan sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanır. Bu nedenle “cironun yüzde kaçı vergi?” sorusunun tek cevabı yoktur.
Geçici vergi 2026'da dört dönemdir ve ilgili üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci günü sonuna kadar beyan edilip ödenir. Yıllık gelir vergisi beyannamesi izleyen yıl mart ayında verilir; daha önce ödenen geçici vergiler yıllık hesapta mahsup edilir. Son güne ilişkin uzatma duyuruları için güncel GİB vergi takvimi ayrıca kontrol edilmelidir. Güncel 2026 gelir vergisi dilimleri içeriği, tarifenin nasıl çalıştığını örneklerle açıklar.
Home ofis bütçesinde kira ve gider belgeleri
Kendi mülkünde home ofis kullanan işletme ile bir gerçek kişiden kiralanan konutta faaliyet gösteren işletmenin belge ve stopaj sonucu aynı değildir. Kiralanan konutun işyeri olarak kullanımı, kira sözleşmesi, mal sahibinin hukuki statüsü ve kullanımın niteliği birlikte incelenmelidir. Giderlerin tamamını otomatik olarak işletmeye yazmak yerine iş ile ilgili bölümün, belgenin ve ödeme izinin doğrulanması gerekir.
Adres seçimi, kira sözleşmesi ve başlangıç bildirimlerini kuruluş öncesinde netleştirmek için doğrulanmış şahıs şirketi kuruluşu hizmetini inceleyebilirsiniz.
Mali müşavirlik teklifi için hangi bilgiler gerekir?
2026 SMMM asgari ücret tarifesi hizmetler için asgari çerçeveyi belirler; ancak her şahıs işletmesine uygulanacak tek bir aylık ücret yoktur. Gerçekçi teklif için iş yükünü belirleyen bilgiler aynı dosyada toplanmalıdır:
Faaliyet konusu, şehir, adres türü ve işe başlama tarihi
Aylık satış ve alış faturası sayısı; beklenen ciro aralığı
Banka, POS, ödeme kuruluşu ve pazaryeri hesaplarının sayısı
Stok, depo, şube ve kargo süreçleri
Çalışan sayısı, işe giriş planı ve bordro değişkenleri
Yurt dışı satış/alış, döviz, ithalat, ihracat ve hizmet ihracı işlemleri
Kira stopajı, KDV2, tevkifat, e-belge ve özel raporlama ihtiyacı
İlk 12 ay için pratik kontrol listesi
Kuruluş ayını ayırın: Tek seferlik kuruluş, ekipman, depozito ve izin maliyetlerini aylık işletme giderine karıştırmayın.
İki Bağ-Kur senaryosu kurun: 5 puan indirimli ve indirimsiz tutarı ayrı ayrı görün; prim ödeme koşullarını aylık kontrol edin.
Mali müşavirlik teklifini hacimle eşleştirin: Fatura, kanal, çalışan ve dış ticaret sayısı değişince bütçeyi güncelleyin.
KDV kasası oluşturun: Tahsil edilen KDV'yi günlük harcama bakiyesinden ayırın.
Üç aylık vergi rezervi ayırın: Geçici vergi dönemlerinden önce kâr tahminini yenileyin.
Satışsız ayı test edin: Üç ay hiç fatura kesilmezse sabit giderlerin hangi nakitle karşılanacağını görün.
Çalışan kararını tam maliyetle verin: Net ücret yerine işveren primi ve yan haklarla toplam maliyeti kullanın.
Aylık kapanış yapın: Banka, POS, fatura, gider belgesi ve vergi rezervini her ay mutabık hâle getirin.
İlk yıl bütçenizi gerçek işlem hacminizle oluşturalım
Bağ-Kur, beyanname, home ofis, çalışan ve satış kanalı maliyetlerini tek rakama sıkıştırmadan aylık nakit planına dönüştürelim.
Resmî kaynaklar
SGK — Bağımsız Çalışanların Prim Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri
Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı — Asgari Ücretin Net Hesabı ve İşverene Maliyeti
Mevzuat, oranlar, süreler ve site içi bağlantılar 9 Ekim 2026 tarihinde kontrol edilmiştir. Beyan süreleri idari kararlarla uzatılabileceğinden ödeme öncesinde güncel GİB vergi takvimi incelenmelidir.
Bu rehberi ağınızla paylaşın
Platformunuzu seçin; başlık, bağlantı ve makale görseli paylaşıma hazır gelsin.
Bu konuda danışmanlık ister misiniz?
WhatsApp veya telefon üzerinden bize ulaşabilir, dilerseniz kısa formu doldurarak talep oluşturabilirsiniz.
