Genç Girişimci Desteği 2026: Gelir Vergisi İstisnası ve Bağ-Kur Desteği

Genç girişimci desteği, ilk defa gelir vergisi mükellefi olarak kendi işini kuran ve yaş şartını sağlayan gerçek kişilerin elde ettikleri kazancın belirli bir bölümünü gelir vergisinden istisna eden bir uygulamadır.

2026 yılında genç girişimci kazanç istisnasının yıllık üst sınırı 400.000 TL olarak uygulanmaktadır. İstisnadan, faaliyete başlanılan takvim yılı dahil olmak üzere üç vergilendirme dönemi boyunca yararlanılabilir.

Bununla birlikte daha önce genç girişimcilere sağlanan bir yıllık Bağ-Kur prim desteği, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır. Bu nedenle 2026 yılında ilk defa işletme kuran genç girişimciler, şartları taşımaları hâlinde gelir vergisi istisnasından yararlanabilir; ancak eski uygulamadaki bir yıllık Bağ-Kur prim desteğinden yararlanamaz.

Genç Girişimci Desteği Nedir?

Genç girişimcilerde kazanç istisnası, Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesinde düzenlenen bir vergi teşvikidir. Uygulama, ilk defa ticari, zirai veya mesleki faaliyete başlayan gençlerin işletmenin kuruluş dönemindeki gelir vergisi yükünü azaltmayı amaçlar.

Teşvik, işletmenin satış veya tahsilat tutarını değil, vergi mevzuatına göre hesaplanan yıllık kazancını esas alır. Bu nedenle 400.000 TL’lik sınır doğrudan ciroya veya banka hesabına giren toplam paraya uygulanmaz.

İşletmenin hasılatından indirilebilen giderler ve maliyetler düşüldükten sonra bulunan vergiye tabi kazancın, 2026 yılı için 400.000 TL’ye kadar olan bölümü gelir vergisinden istisna edilir.

2026 Genç Girişimci İstisnası Ne Kadar?

2026 takvim yılında uygulanacak genç girişimci kazanç istisnası tutarı 400.000 TL olarak belirlenmiştir.

İstisna tutarı, gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan tutara bağlandığı için her yıl yeniden güncellenir. 2025 yılında 330.000 TL olan sınır, 2026 yılında 400.000 TL’ye yükselmiştir.

Üç yıllık istisna süresi boyunca her yıl, o takvim yılı için geçerli olan güncel istisna sınırı uygulanır. İşletmenin ilk yılında kullanılan tutar sonraki yıllara devretmez.

400.000 TL İstisna Ciroya mı Kazanca mı Uygulanır?

Genç girişimci istisnası ciroya değil, vergiye tabi kazanca uygulanır. Ciro, işletmenin satış ve hizmet gelirlerinin toplamıdır. Kazanç ise giderler ve maliyetler düşüldükten sonra kalan vergi matrahına esas tutardır.

Örnekte 1.000.000 TL ciro elde edilmiş olmasına rağmen istisna doğrudan cirodan düşülmemiştir. Önce işletmenin giderleri düşülerek kazanç hesaplanmış, ardından istisna uygulanmıştır.

Gelir, gider ve dönem sonuçlarının doğru kaydedilmesi için muhasebe hizmeti ve defter tutma süreçlerinin düzenli yürütülmesi gerekir.

Genç Girişimci İstisnası Kaç Yıl Uygulanır?

İstisna, faaliyete başlanılan takvim yılı dahil olmak üzere üç vergilendirme dönemi uygulanır. Süre, işletmenin açılış tarihinden itibaren tam 36 ay olarak hesaplanmaz.

Örneğin 1 Şubat 2026 tarihinde işletme kuran kişi 2026, 2027 ve 2028 takvim yıllarında istisnadan yararlanabilir.

İşletmenin 20 Aralık 2026 tarihinde kurulması durumunda da 2026 yılı birinci vergilendirme dönemi olarak kabul edilir. Bu kişi yalnızca aralık ayında faaliyette bulunmuş olsa bile istisna dönemleri 2026, 2027 ve 2028 olur.

Genç Girişimci Desteğinden Kimler Yararlanabilir?

Genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilmek için aşağıdaki temel şartların birlikte sağlanması gerekir:

• Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olunmalıdır.
• Mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaş doldurulmamış olmalıdır.
• Türkiye’de tam mükellef gerçek kişi olunmalıdır.
• İşe başlama bildirimi kanuni süresi içinde yapılmalıdır.
• Kişi kendi işinde fiilen çalışmalı veya işi kendisi sevk ve idare etmelidir.
• Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olunmamalıdır.
• İşletme, belirli yakınlık derecelerindeki kişilerden devralınmamış olmalıdır.
• Ortaklık şeklinde yürütülen faaliyetlerde bütün ortaklar şartları taşımalıdır.

Yaş Şartı Nasıl Hesaplanır?

Yaş şartı, gelir vergisi mükellefiyetinin başladığı tarih itibarıyla değerlendirilir. Kişinin bu tarihte 29 yaşını doldurmamış olması gerekir.

Başka bir ifadeyle mükellefiyet başlangıç tarihinde 28 yaşında olan kişi şartı sağlayabilir. Mükellefiyet tesisinden kısa süre sonra 29 yaşına girmesi, kazanılmış istisna hakkını tek başına ortadan kaldırmaz.

Buna karşılık mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaşını tamamlamış olan kişi genç girişimci istisnasından yararlanamaz.

İlk Defa Mükellef Olma Şartı Ne Anlama Gelir?

İstisnanın en önemli şartlarından biri, ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesidir.

Kişinin geçmişte kısa süreli de olsa şahıs işletmesi, serbest meslek veya benzeri bir gelir vergisi mükellefiyetinin bulunması, yeni faaliyette istisnadan yararlanılmasını engelleyebilir.

Daha önce yalnızca ücret geliri elde edilmesi veya bir şirkette sigortalı çalışılması, tek başına ticari ya da serbest meslek mükellefiyeti anlamına gelmez.

Önceki vergi kayıtları, ortaklıklar, basit usul mükellefiyeti veya kapatılmış işletmeler kuruluş öncesinde kontrol edilmelidir.

Başka Bir İşyerinde Sigortalı Çalışanlar Yararlanabilir mi?

Bir işverene bağlı olarak 4/a kapsamında sigortalı çalışmak, genç girişimci kazanç istisnasından yararlanmayı kendiliğinden engellemez.

Ancak girişimcinin kendi işinde fiilen çalışması veya işletmeyi kendisinin sevk ve idare etmesi gerekir. Başka bir işte tam zamanlı çalışılması, kurulan işletmenin yalnızca şeklen girişimci adına bulunması veya fiilen başka kişiler tarafından yönetilmesi hâlinde istisna şartı tartışmalı hâle gelebilir.

İşin dijital ortamda yürütülmesi, çalışan istihdam edilmesi veya faaliyet nedeniyle seyahat edilmesi tek başına şartın ihlal edildiği anlamına gelmez.

Şahıs Şirketi Kuranlar Yararlanabilir mi?

Genç girişimci istisnası, gelir vergisi mükellefi gerçek kişiler için düzenlenmiştir. Bu nedenle şartları taşıyan kişinin şahıs işletmesi kurması hâlinde istisnadan yararlanması mümkündür.

E-ticaret, yazılım, danışmanlık, tasarım, reklam, eğitim, sağlık, mühendislik ve diğer ticari veya serbest meslek faaliyetleri, faaliyet niteliğine uygun mükellefiyet kurularak kapsamda değerlendirilebilir.

Kuruluş işlemleri ve vergi kaydının doğru yapılması için şahıs şirketi kuruluşu hizmetini inceleyebilirsiniz.

Limited Şirket Kuranlar Genç Girişimci Desteği Alabilir mi?

Limited ve anonim şirketler kurumlar vergisi mükellefidir. Genç girişimci kazanç istisnası ise gelir vergisi mükellefi gerçek kişilere uygulanır.

Bu nedenle tek ortaklı limited şirket kuran kişinin yaşı 29’un altında olsa bile şirketin kazancı genç girişimci gelir vergisi istisnasına girmez.

Girişimcinin şahıs işletmesi veya limited şirket arasında karar verirken yalnızca genç girişimci istisnasına bakması doğru değildir. Sorumluluk yapısı, ortaklık planı, tahmini ciro, kâr, yatırım, çalışan sayısı ve müşterilerin beklentisi birlikte değerlendirilmelidir.

Sermaye şirketi seçeneğini değerlendirenler limited şirket kuruluşu hizmeti hakkında bilgi alabilir.

Adi Ortaklıkta Genç Girişimci İstisnası Uygulanır mı?

Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yürütülmesi hâlinde bütün ortakların istisna şartlarını ayrı ayrı taşıması gerekir.

Ortaklardan birinin daha önce ticari mükellefiyetinin bulunması, yaş sınırını aşması veya mevcut işletmeye sonradan katılması durumunda diğer ortakların da istisnadan yararlanamaması söz konusu olabilir.

Ortaklık kurulmadan önce her ortağın yaşı, eski mükellefiyet kayıtları ve işletmeyi fiilen yönetme durumu ayrı ayrı kontrol edilmelidir.

Aileden Devralınan İşletmede İstisna Kullanılabilir mi?

Faaliyeti durdurulan veya devam eden bir işletmenin eşten ya da üçüncü dereceye kadar kan veya kayın hısımlarından devralınması hâlinde genel olarak genç girişimci istisnasından yararlanılamaz.

Bu kural, mevcut bir işletmenin yalnızca unvan veya mükellef değiştirilerek genç girişimci teşvikinden yararlanmasının önlenmesini amaçlar.

Ölüm nedeniyle faaliyetin eş veya çocuklar tarafından devralınması ise mevzuatta özel olarak düzenlenmiş bir istisnadır. Somut olayın devir şekli ve tarihleri ayrıca incelenmelidir.

Mevcut İşletmeye Sonradan Ortak Olanlar Yararlanabilir mi?

Mevcut bir işletmeye veya serbest meslek faaliyetine sonradan ortak olunması hâlinde genç girişimci kazanç istisnasından yararlanılamaz.

İstisna, kişinin ilk defa kendi faaliyetini başlatmasını desteklemektedir. Faaliyeti devam eden bir işletmeye hisse veya ortaklık payı ile katılmak yeni işe başlama olarak kabul edilmez.

Genç Girişimci İstisnası Nasıl Uygulanır?

İstisna için ayrıca gelir vergisinden tamamen muaf olunduğunu gösteren bir belge düzenlenmez. Mükellefiyet normal şekilde kurulur, defter ve belge yükümlülükleri yerine getirilir ve işletmenin yıllık kazancı hesaplanır.

Hesaplanan kazancın ilgili yıl için belirlenen sınıra kadar olan kısmı yıllık gelir vergisi beyannamesinde istisna olarak gösterilir.

İstisna kapsamındaki faaliyet nedeniyle kazanç elde edilmemesi veya kazancın istisna sınırının altında kalması hâlinde de yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekir.

İstisna Vergi Ödenmeyeceği Anlamına mı Gelir?

Genç girişimci kazanç istisnası yalnızca ilgili faaliyet kazancının belirli bölümüne ilişkin gelir vergisini azaltır. İşletmenin bütün vergi ve mali yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.

Genç Girişimci Bağ-Kur Prim Desteği 2026’da Devam Ediyor mu?

Hayır. Daha önce şartları taşıyan genç girişimcilerin 4/b kapsamındaki Bağ-Kur primleri, tescil tarihinden itibaren bir yıl süreyle prime esas kazanç alt sınırı üzerinden Hazine tarafından karşılanıyordu.

Ancak ilgili kanuni düzenlemeyle genç girişimci sigorta prim desteği 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır.

Buna göre 2026 yılında ilk defa mükellefiyet açan genç girişimci gelir vergisi kazanç istisnasından yararlanabilse bile Bağ-Kur primlerini genel esaslara göre kendisi ödemekle yükümlüdür.

2025 Yılında Başlayan Bağ-Kur Desteği Ne Olacak?

2025 yılında mükellefiyet tesis ettiren ve prim desteğinden yararlanmaya başlayan kişilerin kalan destek süresinin durumu; sigortalılık başlangıç tarihi, geçiş düzenlemeleri ve SGK kayıtları üzerinden kontrol edilmelidir.

Özellikle mükellefiyeti 2025’in son aylarında başlayan kişilerin, 2026 dönemine taşan destek aylarını otomatik olarak devam ediyor kabul etmemesi gerekir. SGK tescil ve tahakkuk ekranları mali müşavir tarafından incelenmelidir.

İstisnadan Yararlananlar Geçici Vergi Öder mi?

Genç girişimci kazanç istisnası, şartları çerçevesinde geçici vergi hesabında da dikkate alınır. Ancak istisna sınırını aşan kazanç bulunması hâlinde aşan bölüm için geçici vergi doğabilir.

Geçici vergi dönemlerinde kullanılan istisna tutarları yıl içinde kümülatif olarak takip edilmeli ve yıllık beyanname ile uyumlu olmalıdır.

Stopaj Yoluyla Kesilen Vergiler İade Edilir mi?

Genç girişimci istisnası, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesine göre yapılan vergi kesintilerini doğrudan ortadan kaldırmaz.

Müşterinin düzenlenen serbest meslek makbuzu üzerinden gelir vergisi stopajı yapması gerekiyorsa, genç girişimci istisnasından yararlanıldığı için stopaj kesilmemesi mümkün değildir.

Yıl içinde kesilen vergiler, yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilir. Mahsup sonrasında fazla kesinti bulunması hâlinde iade süreci gündeme gelebilir.

E-Ticaret Yapanlar Genç Girişimci Desteği Alabilir mi?

İnternet sitesi, pazaryeri, Etsy, sosyal medya veya diğer dijital kanallar üzerinden ticari faaliyette bulunan gerçek kişiler de genel şartları taşımaları hâlinde genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir.

Satışın internetten yapılması, faaliyet gelirinin ticari kazanç niteliğini değiştirmez. Fatura düzenleme, KDV, e-belge, stok ve pazaryeri mutabakat yükümlülükleri devam eder.

Online satış yapan işletmeler için e-ticaret muhasebesi hizmeti kapsamında pazaryeri, ödeme kuruluşu, fatura ve vergi süreçleri birlikte planlanabilir.

Freelancerlar Genç Girişimci İstisnasından Yararlanabilir mi?

Yazılımcı, tasarımcı, danışman, eğitmen, içerik üreticisi, tercüman ve benzeri bağımsız çalışanlar, faaliyetlerinin ticari veya serbest meslek niteliğine göre gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirebilir.

İlk defa mükellef olma, yaş ve diğer şartların sağlanması hâlinde freelancerlar da genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir.

Faaliyetin serbest meslek mi yoksa ticari kazanç mı olduğunun doğru belirlenmesi; belge türünü, stopajı, KDV’yi ve tutulacak kayıtları etkiler. Detaylı değerlendirme için freelancer muhasebe hizmetini inceleyebilirsiniz.

İşi Bırakıp Yeniden Başlayanlar İstisnadan Yararlanabilir mi?

İstisna süresi içinde faaliyetin bırakılıp yeniden başlanması, üç vergilendirme dönemini sıfırlamaz. İlk işe başlama tarihi esas alınır.

Aynı takvim yılı içinde faaliyetin kapatılıp yeniden açılması veya faaliyet kodunun değiştirilmesi, kişiye yeniden üç yıllık istisna hakkı kazandırmaz.

Üç yıllık süre bittikten sonra yeni bir faaliyet nedeniyle tekrar mükellefiyet açılması hâlinde de “ilk defa mükellef olma” şartı sağlanmayacağı için ikinci kez istisnadan yararlanılamaz.

Faaliyet Değişikliğinde İstisna Devam Eder mi?

İstisna süresi içinde faaliyet konusunun değiştirilmesi veya yeni bir faaliyet eklenmesi, ilk işe başlama tarihinden itibaren devam eden üç yıllık sürenin yeniden başlamasını sağlamaz.

Yeni faaliyetin ticari, zirai veya serbest meslek kazancı kapsamında olması ve diğer şartların devam etmesi hâlinde kalan dönemler için istisna uygulanabilir.

Genç Girişimci İstisnası İçin Nasıl Başvuru Yapılır?

Genç girişimci istisnasından yararlanabilmek için öncelikle gerçek kişi gelir vergisi mükellefiyetinin doğru şekilde tesis edilmesi gerekir.

Genel süreç aşağıdaki şekilde ilerler:

1. Faaliyet konusu ve işletme türü belirlenir.
2. Önceki mükellefiyet ve yaş şartları kontrol edilir.
3. İnteraktif Vergi Dairesi veya vergi dairesi üzerinden işe başlama bildirimi yapılır.
4. Yoklama ve mükellefiyet işlemleri tamamlanır.
5. Genç girişimci şartlarının sağlandığı muhasebe kayıtlarına ve beyanname sistemine işlenir.
6. Dönemsel kazanç ve kullanılan istisna tutarı takip edilir.
7. Yıllık gelir vergisi beyannamesinde istisna gösterilir.

İşe başlama bildiriminin kanuni süresinde yapılmaması, istisna hakkının kaybedilmesine neden olabilir. Bu nedenle fiilî faaliyet başlamadan veya başladığı anda mali müşavirle sürecin planlanması önemlidir.

Genç Girişimci Desteğinde Sık Yapılan Hatalar

400.000 TL’yi Ciro İstisnası Sanmak

İstisna satış toplamına değil, giderler düşüldükten sonra hesaplanan ticari, zirai veya serbest meslek kazancına uygulanır.

Limited Şirket Kurup İstisna Beklemek

Limited şirket kurumlar vergisi mükellefidir. Genç girişimci kazanç istisnası şirketin kurumlar vergisi matrahına uygulanmaz.

Bağ-Kur Desteğinin 2026’da Devam Ettiğini Düşünmek

Bir yıllık genç girişimci Bağ-Kur prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır. Gelir vergisi istisnası ise devam etmektedir.

Yıl Sonunda Kuruluşun Bir Yılı Kaybettirdiğini Dikkate Almamak

Aralık ayında açılan işletmede birkaç günlük faaliyet olsa bile bu takvim yılı istisnanın ilk vergilendirme dönemi sayılır.

Eski Mükellefiyet Kaydını Kontrol Etmemek

Geçmişte açılmış kısa süreli veya kapatılmış bir ticari ya da serbest meslek mükellefiyeti, ilk defa mükellef olma şartını bozabilir.

Stopaj ve KDV Yükümlülüklerinin Kalktığını Sanmak

İstisna yalnızca gelir vergisi kazanç matrahının belirli bölümüne ilişkindir. KDV, stopaj, belge düzeni ve beyanname yükümlülükleri devam eder.

İşi Fiilen Başka Bir Kişinin Yönetmesi

İşletmenin genç girişimci adına açılıp fiilen aile bireyi veya başka bir kişi tarafından yönetilmesi, kendi işinde çalışma veya işi sevk ve idare etme şartını ihlal edebilir.

Kuruluş Öncesinde Hangi Hesaplamalar Yapılmalıdır?

• Aylık ve yıllık tahmini ciro,
• Ürün veya hizmet maliyetleri,
• İndirilebilecek işletme giderleri,
• Tahmini yıllık kazanç,
• Genç girişimci istisnasından yararlanılacak tutar,
• Ödenecek Bağ-Kur primi,
• KDV ve stopaj yükümlülükleri,
• E-fatura ve e-arşiv gereklilikleri,
• Muhasebe ve kuruluş maliyetleri,
• Şahıs işletmesi ile limited şirket arasındaki vergi farkı.

Yalnızca ilk yıldaki vergi avantajına göre şirket türü seçilmesi, işletme büyüdüğünde daha yüksek dönüşüm ve yapılandırma maliyetlerine neden olabilir.

Sonuç: 2026’da Vergi İstisnası Devam Ediyor, Bağ-Kur Desteği Yok

2026 yılında genç girişimci kazanç istisnası uygulanmaya devam etmektedir. Şartları sağlayan gerçek kişiler, faaliyete başladıkları yıl dahil üç vergilendirme dönemi boyunca yıllık kazançlarının 400.000 TL’ye kadar olan kısmını gelir vergisinden istisna edebilir.

Buna karşılık daha önce sağlanan bir yıllık Bağ-Kur prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır. Yeni girişimcilerin kuruluş maliyetlerini hesaplarken Bağ-Kur primlerini kendilerinin karşılayacağını dikkate alması gerekir.

Yaş, eski mükellefiyet, şirket türü, ortaklık yapısı ve işe başlama tarihi istisna hakkını doğrudan etkiler. Kuruluş öncesinde bu şartların kontrol edilmesi, sonradan yaşanabilecek teşvik kaybını önler.