Etsy Satışlarında Vergi ve Fatura Yükümlülükleri

Etsy üzerinden düzenli biçimde ürün veya dijital içerik satan Türkiye’deki kişiler, satışlarını yalnızca “yurt dışından gelen para” olarak değerlendirmemelidir. Faaliyetin süreklilik, organizasyon ve kazanç amacı taşıması hâlinde ticari kazanç doğabilir; vergi mükellefiyeti, fatura, KDV, ihracat ve muhasebe yükümlülükleri gündeme gelir.

Etsy’nin alıcıdan vergi tahsil etmesi, satıcı ücretlerinden kesinti yapması veya yalnızca net tutarı banka hesabına göndermesi, Türkiye’deki satıcının yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz. Doğru uygulama; satılan ürünün fiziksel veya dijital olmasına, alıcının ülkesine, esnaf muafiyeti şartlarına ve gönderinin gümrükten nasıl çıktığına göre belirlenir.

Etsy satışları vergiye tabi mi?

Bir faaliyetin Etsy üzerinden yürütülmesi onu kendiliğinden vergiden muaf hâle getirmez. Ürünlerin satış amacıyla hazırlanması veya satın alınması, mağazanın sürekli açık tutulması, reklam verilmesi, siparişlerin tekrarlanması ve düzenli gelir elde edilmesi ticari organizasyonun göstergeleridir.

Bu nitelikteki satışlardan elde edilen kazanç, gerçek kişilerde ticari kazanç; limited veya anonim şirketlerde kurum kazancı olarak vergilendirilebilir. Arada bir kullanılan kişisel eşyanın satılmasıyla sürekli biçimde Etsy mağazası işletilmesi aynı kapsamda değerlendirilmez.

Etsy’de satış yapmak için şirket kurmak gerekir mi?

Etsy, mağaza açılışında her satıcıdan belirli bir Türk şirket türü talep etmeyebilir. Ancak platformun hesap açma kuralları ile Türkiye’deki vergi mevzuatı farklı konulardır.

Düzenli ticari satış yapan ve özel bir muafiyetten yararlanmayan kişi, faaliyete başlamadan vergi mükellefiyetini oluşturmalıdır. Günlük kullanımda buna “şirket kurmak” denilse de tek başına başlayan kişiler için şahıs işletmesi; ortaklık, yatırım, risk veya yüksek işlem hacmi planlarında limited şirket değerlendirilebilir.

Şirket türü seçiminde yalnızca Etsy cirosuna değil; tahmini net kâra, ürün sorumluluğuna, çalışan sayısına, başka satış kanallarına ve büyüme planına bakılmalıdır.

Etsy vergi muafiyeti kimleri kapsar?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 9/1-10 maddesindeki esnaf muafiyeti, her Etsy satıcısına uygulanmaz. Muafiyet, genel olarak işyeri açmadan ve sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullanmadan, oturulan evde imal edilen malların yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlarda satılmasına yöneliktir.

2026 yılında bu kapsamdaki yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL olarak uygulanmaktadır. Muafiyetten yararlanabilmek için başlıca şu şartların birlikte sağlanması gerekir:

• Satılan malların kişinin oturduğu evde kendisi tarafından üretilmesi,
• Ayrı bir işyeri açılmaması,
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullanılmaması,
• Satışların yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılması,
• Vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması,
• Türkiye’de kurulu bir bankada bu satışlara özel ticari hesap açılması,
• Bütün satış hasılatının münhasıran bu hesap üzerinden tahsil edilmesi,
• Gerçek usulde ticari, zirai veya mesleki kazanç mükellefiyetinin bulunmaması,
• Yıllık toplam hasılatın 2026 yılı için 1.900.000 TL’yi aşmaması.

Bankalar, muafiyet hesabına aktarılan hasılat üzerinden genel olarak %4 gelir vergisi tevkifatı yapar. Muafiyet sahibinin ilgili ayda en az on gün çalışan bir veya daha fazla işçisi bulunması hâlinde oran %2 uygulanabilir.

Etsy veya bir ödeme kuruluşundan gelen tutarın önce yurt dışındaki bir ödeme hesabında tutulması ve daha sonra Türkiye’deki hesaba aktarılması, “bütün hasılatın Türkiye’deki ticari hesap üzerinden tahsil edilmesi” şartı bakımından ayrıca incelenmelidir. Ödeme akışı muafiyet şartlarıyla uyumlu değilse yalnızca belge alınmış olması yeterli olmayabilir.

Muafiyet kapsamındaki kişilerde normal mükellefler gibi defter tutma ve fatura düzenleme yükümlülüğü bulunmaz. Ancak satış, banka, gider ve üretim belgeleri saklanmalı; yurt dışı gönderilerde hızlı kargo operatörünün istediği ticari ve gümrük belgeleri ayrıca hazırlanmalıdır.

Etsy satışlarında fatura nasıl kesilir?

Muafiyet kapsamında olmayan vergi mükellefleri, Etsy siparişlerini mevzuata uygun fatura ile belgelendirmelidir. Etsy’nin sipariş makbuzu veya paketleme fişi, satıcının Türkiye’de düzenlemesi gereken fatura yerine geçmez. Etsy de paketleme fişleri ve sipariş makbuzlarının alıcı faturası sayılmadığını açıkça belirtmektedir.

Vergi Usul Kanunu’na göre fatura, malın teslimi veya hizmetin yapılmasından itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. İhracat gönderisinde gümrük veya hızlı kargo işlemi için belge daha önce gerekiyorsa yedi günlük sürenin sonu beklenmemelidir.

Fatura net ödeme üzerinden mi kesilir?

Hayır. Etsy’nin banka hesabına gönderdiği net ödeme satış hasılatı değildir. Faturada, satıcıya ait ürün bedeli, kişiselleştirme bedeli ve satıcı tarafından tahsil edilen kargo gibi satış unsurları dikkate alınır. Etsy komisyonu, ödeme işleme ücreti, reklam bedeli ve diğer kesintiler ayrı gider veya hizmet kalemleridir.

Etsy’nin hedef ülke mevzuatı gereğince alıcıdan tahsil edip kendisinin ilgili vergi idaresine aktardığı satış vergisi veya dijital KDV, satıcının serbestçe tasarruf ettiği satış bedeliyle karıştırılmamalıdır. Sipariş raporunda ürün, kargo, platformun topladığı vergi, ücretler, iadeler ve net ödeme ayrı ayrı izlenmelidir.

Yurt dışındaki alıcıya hangi bilgilerle fatura düzenlenir?

Faturada işlemin niteliğine göre aşağıdaki bilgiler bulunmalıdır:

• Alıcının adı veya ticari unvanı,
• Alıcının adresi ve ülkesi,
• Sipariş tarihi ve Etsy sipariş numarası,
• Ürünün açık tanımı, miktarı ve bedeli,
• Kargo veya kişiselleştirme bedeli,
• Döviz cinsi ve ilgili kur bilgisi,
• Varsa GTİP, teslim ve ihracat bilgileri,
• KDV istisnası uygulanıyorsa ilgili istisna açıklaması.

Yurt dışındaki nihai tüketici e-Fatura kayıtlı kullanıcısı olmayacağından belge çoğunlukla işletmenin e-belge durumuna göre e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir. Fatura, kargo formu ve gümrük beyanındaki ürün, miktar, bedel ve alıcı bilgilerinin birbiriyle uyumlu olması gerekir.

Fiziksel Etsy ürünleri mikro ihracatla gönderilebilir mi?

Türkiye’den yurt dışındaki Etsy alıcısına gönderilen fiziksel mallar, güncel sınırlar ve ürün şartları sağlanıyorsa posta veya yetkili hızlı kargo operatörü üzerinden basitleştirilmiş gümrük beyanıyla ihraç edilebilir.

3 Ocak 2026 tarihinde yürürlüğe giren değişiklikle operatör tarafından beyan edilebilen ihracat eşyasının üst sınırları gönderi başına:

Uygulamada ETGB adı yaygın biçimde kullanılmaya devam etse de mevzuat ve operatör ekranlarında Basitleştirilmiş Gümrük Beyanı ifadesiyle de karşılaşılabilir. Beyan, yetkili posta veya hızlı kargo operatörü tarafından satıcı adına elektronik ortamda düzenlenir.

Mikro ihracat için genel olarak satış faturası, alıcı ve ürün bilgileri, GTİP, paket ağırlığı, gönderi değeri ve operatörün talep ettiği yetkilendirme belgeleri hazırlanır. Gıda, kozmetik, takı, oyuncak, sağlık ürünü veya kültür varlığı niteliğindeki ürünlerde ihracat izni, ürün güvenliği ve hedef ülke kuralları ayrıca incelenmelidir.

Etsy üzerinden yurt dışına satışta KDV uygulanır mı?

Fiziksel malın yurt dışındaki müşteriye satılması ve Türkiye gümrük bölgesinden çıkarak ihracatın geçerli gümrük belgesiyle tevsik edilmesi hâlinde KDV Kanunu’nun ihracat istisnası uygulanabilir. Bu durumda işlem “%0 oranlı satış” şeklinde değil, teknik olarak KDV hesaplanmadan yapılan ihracat istisnası olarak değerlendirilir.

Yalnızca alıcının yurt dışında bulunması yeterli değildir. Malın Türkiye’den çıktığını gösteren gümrük veya basitleştirilmiş beyan kaydı ile faturanın eşleştirilmesi gerekir. Ürün Türkiye’deki bir adrese teslim edilmişse veya geçerli çıkış belgesi bulunmuyorsa ihracat istisnası uygulanamayabilir.

Etsy’de dijital ürün satışlarının vergisi nasıl hesaplanır?

PDF, dijital tasarım, şablon, davetiye, desen veya otomatik indirilen dosyalar fiziksel mal değildir. Bu nedenle ürün kargoya verilmez ve mikro ihracat için ETGB düzenlenmez.

Etsy, belirli ülkelerde dijital ürün satın alan müşterilerden yerel KDV veya benzeri tüketim vergilerini tahsil ederek ilgili ülke idaresine aktarabilir. Ancak platformun alıcıdan bu vergiyi tahsil etmesi, Türkiye’deki satıcının ticari kazancını beyan etme ve satışını belgelendirme yükümlülüğünü kaldırmaz.

Türkiye’de KDV istisnası değerlendirilirken müşterinin yurt dışında olması, hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gibi şartlar birlikte incelenir. Otomatik indirilen, çok sayıda bireysel alıcıya satılan dijital ürünlerde alıcı bilgisi ve yararlanma yerinin ispatı farklılık gösterebilir. Bu nedenle fiziksel ürünlerdeki ihracat yaklaşımı dijital dosyalara doğrudan uygulanmamalıdır.

Etsy komisyonları ve yurt dışı hizmet faturaları nasıl kaydedilir?

Etsy; listeleme, işlem, ödeme işleme, reklam, para birimi dönüştürme, mevzuata uyum ve ödeme aktarımı gibi farklı ücretler uygulayabilir. Oranlar ülkeye, ödeme hesabına, reklama ve Etsy’nin güncel politikalarına göre değişebildiğinden muhasebe kaydı yalnızca banka hesabına geçen net tutardan oluşturulmamalıdır.

Her ay en az şu kayıtlar indirilip saklanmalıdır:

• Sipariş ve satış raporları,
• Ödeme hesabı hareketleri,
• Komisyon ve hizmet faturaları,
• Satıcı ücretlerine ait KDV belgesi veya kredi notları,
• İade ve sipariş iptal kayıtları,
• Kur dönüşümü ve ödeme aktarım bilgileri,
• Banka veya ödeme kuruluşu ekstreleri.

Yurt dışında yerleşik bir platformdan Türkiye’de faydalanılan hizmet alınması, hizmeti verenin kimliği ve faturadaki vergi durumuna göre sorumlu sıfatıyla KDV beyanı doğurabilir. Reklam, komisyon ve diğer hizmetlerde gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı ile vergi anlaşması hükümleri de hizmet türüne göre ayrıca değerlendirilmelidir.

Etsy’nin satıcı ücretleri üzerinden KDV tahsil etmiş olması, bütün yurt dışı hizmetlerin Türk vergi mevzuatı bakımından otomatik olarak tamamlandığı anlamına gelmez. Aylık faturada hizmeti veren tüzel kişi, vergi numarası, hizmet türü ve tahsil edilen vergi kontrol edilmelidir.

Etsy’nin alıcıdan vergi toplaması satıcının vergisini kaldırır mı?

Hayır. Etsy, bazı ülke kuralları gereğince alıcıdan satış vergisi, ithalat KDV’si veya dijital hizmetlere ilişkin KDV tahsil ederek ilgili yabancı vergi idaresine aktarabilir. Bu işlem hedef ülkedeki tüketim vergisine ilişkindir.

Türkiye’deki satıcının gelir veya kurumlar vergisi, fatura, KDV, gümrük ve muhasebe yükümlülükleri ayrı değerlendirilir. Platformun tahsil edip yabancı idareye aktardığı vergiler, satıcının Türkiye’de ödeyeceği gelir veya kurumlar vergisinin yerine geçmez.

Etsy ödemeleri nasıl muhasebeleştirilir?

Doğru muhasebe için siparişten banka tahsilatına kadar bütün aşamalar eşleştirilmelidir:

1. Etsy siparişi ve satış bedeli kaydedilir.
2. Satıcı tarafından yasal satış faturası düzenlenir.
3. Etsy’nin tahsil ettiği yabancı ülke vergileri ayrıştırılır.
4. Komisyon, reklam, ödeme ve kur dönüşüm ücretleri belgeleriyle kaydedilir.
5. İade ve iptaller ilgili sipariş ve faturayla eşleştirilir.
6. Etsy ödeme hesabındaki net bakiye, banka veya ödeme kuruluşuna aktarılan tutarla karşılaştırılır.
7. Dövizli tutarlar ilgili muhasebe ve değerleme kurallarına göre Türk lirasına çevrilir.

Ödeme hesabında bırakılan veya Payoneer benzeri bir kuruluşta tutulan para da işletme kayıtlarının dışında bırakılamaz. Tahsilatın doğrudan Türkiye’deki bankaya gelmemesi, satış gelirinin oluşmadığı anlamına gelmez.

İade ve sipariş iptallerinde ne yapılmalıdır?

Etsy panelinde siparişin iptal edilmesi tek başına muhasebe kaydını ve düzenlenen faturayı düzeltmez. İşlemin durumuna göre:

• Düzenlenen faturanın iptal veya iade yöntemi belirlenmeli,
• Etsy’nin komisyon iadesi ve kredi notu kontrol edilmeli,
• Müşteriye dönen para banka hareketiyle eşleştirilmeli,
• Fiziksel ürün geri geldiyse stok kaydı düzeltilmeli,
• İhraç edilen mal geri dönüyorsa gümrükte geri gelen eşya işlemleri incelenmeli,
• ETGB ve KDV istisnası kayıtları iade sonucuna göre kontrol edilmelidir.

Etsy satıcılarının muhasebeye iletmesi gereken belgeler

Etsy satışlarına başlamadan önce kontrol listesi

1. Fiziksel ürün mü, dijital ürün mü satacağınızı belirleyin.
2. Faaliyetin esnaf muafiyeti şartlarını karşılayıp karşılamadığını kontrol edin.
3. Muafiyet uygun değilse şahıs işletmesi veya şirket yapısını satıştan önce kurun.
4. Etsy’deki yasal ad, adres ve vergi bilgilerini işletme kayıtlarıyla eşleştirin.
5. Fatura entegrasyonu ve sipariş numarası eşleştirmesini hazırlayın.
6. Fiziksel ihracatta GTİP ve yetkili hızlı kargo operatörünü belirleyin.
7. Ürünün izin, ürün güvenliği ve hedef ülke koşullarını araştırın.
8. Etsy komisyon faturaları ile KDV ve olası tevkifat durumunu kontrol edin.
9. Satış, iade, komisyon ve banka tahsilatları için aylık mutabakat oluşturun.
10. Fatura, gümrük, kargo ve ödeme belgelerini birlikte saklayın.

Etsy satışlarında mali müşavir desteği

Etsy muhasebesi yalnızca banka hesabına gelen paranın kaydedilmesinden oluşmaz. Brüt satış, platformun alıcıdan topladığı vergiler, Etsy ücretleri, ihracat belgesi, döviz dönüşümü, iadeler ve banka tahsilatı ayrı ayrı izlenmelidir.

E-Ticaret Muhasebesi kapsamında Etsy mağazasının şirket veya muafiyet yapısı, fatura düzeni, fiziksel ve dijital ürün ayrımı, mikro ihracat belgeleri ve aylık platform mutabakatı birlikte planlanabilir.

Ürünün niteliği, ödeme kanalı, hedef ülke ve mevcut mükellefiyet durumu sonucu değiştirebilir. Özellikle esnaf muafiyeti, dijital ürün KDV’si ve yurt dışı platform faturaları işletmeye özel olarak mali müşavir tarafından incelenmelidir.